Федеральное законодательство
Главная книга
Бюллетень

Семинары


11.01.2021

Налоги, взносы и расчеты с сотрудниками в январе: на что обратить внимание

Во всех регионах социальные пособия сотрудникам теперь платятся напрямую из ФСС. Начислять зарплату и больничные пособия нужно с учетом нового МРОТ, заполнять платежки по налогам и взносам — по новым реквизитам, рассчитывать авансы по налогу на прибыль — по правилам, действовавшим до пандемии.

Главные темы

Заполнение платежных документов

Новые реквизиты для перечисления налогов и взносов. С 1 января изменены реквизиты получателей средств при расчетах с бюджетом. Новые реквизиты есть в письме ФНС. Посмотреть, как они соотносятся с полями платежки, а также ознакомиться с примером нового заполнения можно в нашем обзоре.

До 30 апреля включительно действует переходный период, когда платежи будут принимать и по прежним реквизитам. Впрочем, налоговые органы не рекомендуют откладывать переход на новый порядок заполнения.

Переход на централизованную уплату НДФЛ. Если организация не позднее 11 января подала уведомление, то она может платить налог централизованно через обособленное подразделение. Тогда НДФЛ декабрьских выплат (со сроком перечисления в январе) нужно платить по реквизитам такого подразделения. Это следует из разъяснения ФНС.

Уплата авансов по налогу на прибыль. При расчетах и оформлении платежек обратите внимание на то, что в 2021 году снова применяются стандартные правила расчета.

Считать авансы по фактической прибыли можно только с начала года и только в случае, если ранее было подано заявление об этом.

Если организация платит квартальные авансы, то при превышении лимита в 15 млн руб. нужно дополнительно рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Уведомлять налоговую об этом не требуется.

Налоговые каникулы для МСП. Срок уплаты малым и средним бизнесом из некоторых пострадавших отраслей ряда платежей был перенесен на январь.

Подробности
ПлатежНовый срок
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм за март 15 января
Акциз на нефтяное сырье за март 15 января
Водный налог за I квартал 20 января
Налог на игорный бизнес за март 20 января
Акцизы на алкоголь за март 25 января
Акцизы на табак за март 25 января
Акцизы на автомобили и мотоциклы за март 25 января
Акцизы на нефтепродукты за март 25 января
НДПИ за март 25 января
Налог по УСН для организаций и ИП за I квартал 25 января
ЕНВД за I квартал 25 января
НДФЛ "за себя" за I квартал 25 января
Налог по УСН при прекращении в марте соответствующего вида деятельности 25 января
Налог по УСН при утрате во I квартале права на этот спецрежим 25 января
ЕСХН при прекращении в марте соответствующего вида деятельности 25 января
Налог на прибыль за I квартал 28 января
Налог на прибыль за январь – март 28 января
НДД за I квартал 28 января

Но отложенные платежи можно внести в рассрочку.

Платежи по исполнительным листам. По исполнительным документам, предъявленным до 1 мая 2021 года, можно получить бесплатную рассрочку до 1 августа 2021 года.

Для этого должнику нужно обратиться к приставу с заявлением и графиком ежемесячного погашения долга равными платежами.

Подробнее см. в нашем материале.

Оформление первички

Путевые листы. С 1 января заполнять путевые листы необходимо иначе. В перечень обязательных реквизитов включены сведения о перевозке — информация о видах сообщения и перевозок. Кроме того, нужно указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения. Образцы см. в готовом решении.

Транспортные накладные. С 1 января применяется новый бланк накладной. По сравнению с прошлой версией изменений немного. Среди них можно выделить такие:

  • появились поля, которые нужно заполнять, если грузоотправитель является экспедитором. Например, нужно указать наименование, ИНН и адрес юрлица – заказчика перевозки;
  • в разделе "Прием груза" отражают сведения о лице, от которого забирается груз;
  • нужно указывать код типа владения транспортным средством (собственность, аренда или лизинг);
  • скорректирован раздел, в котором отражают стоимость услуг перевозчика.

Сдача отчетности

Сведения о среднесписочной численности. Как отдельный документ сведения больше не сдаются. С 2021 года данные включены в состав расчета по страховым взносам. Из-за этого бланк был изменен. Срок сдачи в этом году — 1 февраля (30 января — суббота). Нюансы заполнения см. в готовом решении.

Декларация по НДС. Форма обновлена, но для большинства плательщиков существенных изменений нет. Инструкции по заполнению см. в готовом решении.

При оформлении документов в 2021 году обратите внимание: текущая хоздеятельность организаций, признанных банкротами, теперь не облагается НДС. При таких сделках счет-фактура не оформляется.

Отчетность по транспортному и земельному налогам. Декларации по этим налогам больше не нужно готовить. Платежи по-прежнему рассчитывают сами организации и ИП. Для сверки с данными инспекции можно запросить у нее сведения из реестра налогоплательщиков (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости попросить обновить их.

Заявление о льготах на автомобили и землю. Если у вас есть право на льготу за 2020 год, не забудьте подать специальное заявление.

Инструкции по его заполнению и образцы см. в нашем материале.

Единая декларация по налогу на имущество. В отношении всей недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости и расположена в одном субъекте РФ, можно отчитаться централизованно, перед одной инспекцией. Для этого нужно соблюсти ряд условий, в том числе подать специальное уведомление в УФНС не позднее 1 марта. Рассматриваться оно будет в течение 30 рабочих дней. Если подать документы в середине января, есть шанс пересдать их при наличии ошибок.

Нюансы перехода на единую отчетность и образец заполнения уведомления см. в готовом решении.

Бухотчетность. Учтите следующее:

  • бланк отчета о финрезультатах был изменен;
  • нельзя подавать инспекциям сведения на бумаге. Такую отчетность не примут;
  • изменился перечень лиц, отчетность которых подлежит обязательному аудиту. Это касается, к примеру, организаций, чьи доходы превысили 800 млн руб. или активы составили более 400 млн руб. В прежней редакции пороговые значения были 400 млн руб. выручки и 60 млн руб. активов.

Нюансы составления и подачи бухотчетности за 2020 год см. в путеводителе.

Что изменилось в бухотчетности для организаций бюджетной сферы, читайте в нашем обзоре.

Расчеты с сотрудниками

Прямая выплата пособий. С января на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, в частности Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край.

После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые 3 дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов. Недавно правительство определило порядок выплаты пособий.

Расскажите об изменениях работникам, которые получают пособие по уходу за ребенком, и соберите с них заявления на 2021 год. Чтобы пособие за январь пришло сотрудникам в срок, передать данные в ФСС лучше в середине января.

Подробнее о переходе на прямые выплаты см. в готовом решении.

Повышение МРОТ. С 1 января 2021 года МРОТ составляет 12 792 руб. (вместо 12 130 руб.). Эта величина может пригодиться работодателям для расчета зарплат, больничных пособий, отпускных и командировочных. Подробности в нашем обзоре.

В 2021 годукак и в 2020 году, пособие по больничному в пересчете на полный месяц не может быть менее МРОТ.

Маркировка

Легкая промышленность. С января запрещена торговля немаркированной одеждойпостельным и кухонным бельем. Чтобы продавать имеющиеся остатки, их нужно промаркировать до конца месяца.

Молочная продукция. С 20 января в добровольном порядке можно наносить маркировку на молочную продукцию и передавать сведения о вводе такой продукции в оборот, ее обороте и выводе из оборота. Переход на обязательную маркировку проводится поэтапно. Подробнее см. в нашем обзоре.



Налоги, взносы и расчеты с сотрудниками в январе: на что обратить внимание
© КонсультантПлюс, 1997-2021

© 2010-2017 КонсультантПлюс Архангельск
Создание сайта LunaCraft
Яндекс.Метрика