Федеральное законодательство
Главная книга
Бюллетень

Семинары

Январь 2018
ПнВтСрЧтПтСбВс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
20
21
22
27
28
    

12.04.2016

Новости от журнала "Главная книга"_12 апреля 2016 г

Какой курс брать при списании безнадежной дебиторки в валюте

Posted: 11 Apr 2016 07:20 AM PDT

Какой курс брать при списании безнадежной дебиторки в валюте

Списывать валютную дебиторскую задолженность, ставшую безнадежной из-за ликвидации должника, нужно по курсу ЦБ РФ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

Источник: Письмо Минфина от 25.03.2016 № 03-03-06/1/16801

Пересчитать валютный долг в рубли нужно по официальному курсу на дату признания задолженности безнадежной. Безнадежным долг может быть признан либо в связи с истечением срока исковой давности, либо вследствии прекращения обязательства из-за невозможности исполнения (например, когда задолжавшая организация ликвидирована).

Компания считается прекратившей свое существование после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Следовательно, день внесения ликвидационной записи и будет датой признания долга безнадежным ко взысканию. И именно по курсу, установленному Цетробанком на эту дату, и нужно произвести конвертацию валюты в рубли.

В случае, если в результате такого пересчета возникнет курсовая разница, ее нужно включить в состав внереализационных доходов (расходов) в периоде списания долга.

Новости для бухгалтера на сайте: http://glavkniga.ru/news

6-НДФЛ: как заполнить при досрочной выплате зарплаты

Posted: 11 Apr 2016 04:10 AM PDT

6-НДФЛ: как заполнить при досрочной выплате зарплаты

Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ (http://glavkniga.ru/situations/k500856) все равно будет последний день месяца.

Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106

Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016.

При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.

Кстати, не забудьте, что если у организации есть обособленные подразделения, то заполнить 6-НДФЛ (http://glavkniga.ru/news/3994) нужно по каждому ОП отдельно. Но это касается только тех обособок, которые выплачивают зарплату своим работникам. Если подразделение не производит выплату доходов «физикам», то 6-НДФЛ по нему сдавать не нужно вовсе (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Оплата обучения физлица - не работника компании не облагается НДФЛ

Posted: 11 Apr 2016 03:40 AM PDT

Оплата обучения физлица - не работника компании не облагается НДФЛ

Отсутствие трудовых отношений между гражданином и фирмой, оплачивающей его профобучение, не делает учебные суммы налогооблагаемым доходом обучающегося.

Источник: Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-06/12857

Согласно НК, суммы платы за основное и дополнительное образование физлица, которое он получает в имеющих лицензию образовательных учреждениях, не облагается НДФЛ. Причем освобождение действует даже в том случае, когда учебу оплачивает не работодатель «физика», а «посторонняя» организация.

А вот если дополнительно к оплате учебного курса, компания компенсирует ученику проезд до места учебы и проживание в месте обучения, то с этих сумм НДФЛ придется начислить. Ведь не включаются в базу по налогу на доходы физлиц только командировочные расходы, связанные с профобучением штатных сотрудников. А если трудового договора нет, то компенсация дорожных и жилищных затрат – облагаемый НДФЛ доход физлица.

Новости для бухгалтера на сайте: http://glavkniga.ru/news

Сдаем «обособленные» уведомления по налогу на прибыль

Posted: 11 Apr 2016 12:23 AM PDT

Сдаем «обособленные» уведомления по налогу на прибыль

Это нужно сделать не позднее 14 апреля, если в истекшем отчетном периоде (I квартале или марте) вы создали либо закрыли обособленное подразделение.

Отправьте налоговикам специальные уведомление № 1 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=85850&div=LAW&dst=100017) и уведомление № 2 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=85850&div=LAW&dst=100041).

В них укажите, какое ОП перечислит ваш региональный налог на прибыль за январь–март (либо за март – если вы платите ежемесячные авансы из фактической прибыли) в бюджет того субъекта РФ, на территории которого изменилось количество подразделений.

Новости для бухгалтера на сайте: http://glavkniga.ru/news
© 2010-2017 КонсультантПлюс Архангельск
Создание сайта LunaCraft
Яндекс.Метрика